Declaración de impuestos para inmigrantes

Prácticamente toda persona que recibe ingresos en los Estados Unidos está obligada a presentar una declaración federal de impuestos.

Residente fiscal vs. no residente

• Resident alien — titular de green card o que cumple el substantial presence test (183+ días). Presenta su declaración igual que un ciudadano — formulario 1040.
• Non-resident alien — menos de 183 días. Presenta el formulario 1040-NR. Solo tributa sobre los ingresos provenientes de fuentes dentro de los EE. UU.

Substantial Presence Test

Se calcula con la siguiente fórmula: todos los días del año en curso + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días del año antepasado. Si la suma es 183 o más, usted es tax resident.

El sistema tributario de los EE. UU. incluye numerosos formularios. A continuación, los más importantes para los inmigrantes.

Formularios principales

• Form 1040 — declaración estándar para residentes
• Form 1040-NR — para no residentes
• Form W-2 — del empleador (ingresos y retenciones)
• Form 1099 — ingresos por trabajo independiente o por contrato
• Form 8938 / FBAR — declaración de cuentas en el extranjero

Plazos

• 15 de abril — fecha límite para presentar y pagar
• 15 de junio — prórroga automática para quienes residen fuera de los EE. UU.
• 15 de octubre — fecha límite al solicitar una extensión (formulario 4868)

Los EE. UU. exigen declarar los activos financieros en el extranjero.

FBAR (FinCEN Form 114)

Si el saldo total de sus cuentas en el extranjero superó los $10,000 en cualquier momento del año, usted está obligado a presentar el FBAR antes del 15 de abril (con prórroga automática hasta el 15 de octubre).

FATCA (Form 8938)

Declaración de activos financieros en el extranjero cuando se superan los siguientes umbrales:

• Single: $50,000 al cierre del año o $75,000 en cualquier momento durante el año
• Married Filing Jointly: $100,000 / $150,000

Multas por no presentar

Las multas por no presentar el FBAR y el FATCA son muy severas — hasta $10,000 o más por cada infracción. En casos de ocultamiento intencional, las sanciones pueden ser significativamente mayores.

Los inmigrantes residentes tienen derecho a las mismas deducciones y créditos que los ciudadanos.

Créditos más comunes

• Child Tax Credit — hasta $2,000 por hijo (el niño debe tener SSN)
• Earned Income Tax Credit (EITC) — para trabajadores con ingresos bajos (se requiere SSN)
• Education credits — American Opportunity y Lifetime Learning
• Premium Tax Credit — subsidio para seguro médico adquirido a través del Marketplace

Recomendaciones

• Consulte a un CPA con experiencia en tributación para inmigrantes
• Hay ayuda gratuita disponible a través de VITA (Volunteer Income Tax Assistance) para ingresos de hasta $67,000
• Conserve todos sus W-2, 1099 y comprobantes de gastos